Η ΠΟΙΝΙΚΗ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΤΗΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ ΚΡΑΤΙΚΩΝ ΛΕΙΤΟΥΡΓΩΝ ΣΕ ΕΞΩΧΩΡΙΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ

Το παρόν έργο «Η ποινική αντιμετώπιση της συμμετοχής κρατικών λειτουργών σε εξωχώριες (offshore) εταιρείες» πραγματεύεται ζητήματα που άπτονται της ποινικής αντιμετώπισης της συμμετοχής κρατικών λειτουργών σε εταιρείες που εδρεύουν στην αλλοδαπή, και ειδικότερα σε κράτη μη συνεργάσιμα στον φορολογικό τομέα ή σε κράτη με προνομιακό φορολογικό καθεστώς. Η προβληματική αυτή απέκτησε ενδιαφέρον ενόψει των πρόσφατων αλλεπάλληλων τροποποιήσεων του άρθρου 8 Ν 3213/2003, το οποίο τυποποιούσε (μέχρι τον Μάιο του 2016) το αδίκημα της συμμετοχής σε «εξωχώριες» εταιρείες. Οι τροποποιήσεις αυτές, οι οποίες είχαν ως δηλωμένο στόχο την αποσαφήνιση του νοηματικού περιεχομένου της τυποποιημένης συμπεριφοράς, δημιούργησαν προβλήματα που αντανακλούν τις παθογένειες της νομοθέτησης στην Ελλάδα.

Ο στόχος της μελέτης είναι διπλός: Σε ένα πρώτο επίπεδο, επιχειρείται ερμηνεία των διατάξεων του Ν 3213/2003 στο πλαίσιο των οποίων τυποποιούνται τα παραπάνω αδικήματα, όπως αυτές έχουν διαμορφωθεί με τους νόμους 3849/2010, 4389/2016 και 4396/2016. Σε ένα δεύτερο επίπεδο, επιδιώκεται η αντιμετώπιση ζητημάτων γενικού ποινικού δικαίου, τα οποία έχουν ανακύψει εξαιτίας των αλλεπάλληλων τροποποιήσεων της διάταξης.

Συγκεκριμένα, στην αρχή του έργου γίνεται μια συνοπτική παρουσίαση των χαρακτηριστικών και της λειτουργίας των εξωχώριων εταιρειών στο διεθνές οικονομικό σύστημα, αλλά και των διεθνών και εθνικών προσπαθειών αντιμετώπισης του φαινομένου. Στη συνέχεια αποτυπώνεται η διαχρονική εξέλιξη της ρύθμισης σχετικά με την απαγόρευση της συμμετοχής κρατικών λειτουργών σε εξωχώριες εταιρείες και επιχειρείται μια κατ’ αρχήν κριτική αξιολόγηση του εύρους του αξιοποίνου που καθιερώνεται με το άρθρο 8 Ν 3213/2003 υπό το πρίσμα του προστατευόμενου εννόμου αγαθού και κανόνων αυξημένης τυπικής ισχύος.

Ακολούθως, περιλαμβάνεται η ερμηνεία των στοιχείων των εγκλημάτων που τυποποιούνται στο άρθρο 8 παρ. 1 και 2 Ν 3213/2003 υπό την ισχύουσα μορφή τους και αναπτύσσονται ζητήματα διαχρονικού δικαίου που απορρέουν από τις διαδοχικές τροποποιήσεις του άρθρου 8 Ν 3213/2003 και ζητήματα που αφορούν τα τοπικά όρια της ανωτέρω διάταξης και του τόπου τέλεσης των οικείων εγκληματικών συμπεριφορών. Τέλος, διατυπώνονται προτάσεις για την αναθεώρηση των οικείων διατάξεων, ενώ καταγράφονται και ορισμένες καταληκτικές σκέψεις γύρω από την ευρύτερη προβληματική των εξωχώριων εταιρειών. Το έργο συμπληρώνεται με πλούσια βιβλιογραφία και αλφαβητικό ευρετήριο.